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2019年最新加拿大稅收制度，往這看！

　　隨著“一帶一路”的發(fā)展，中國企業(yè)注冊加拿大公司成為一個新的熱潮，但鷹飛國際提醒大家，在注冊加拿大公司之前，你需要了解這份稅收制度。

　　加拿大實行聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀┖偷胤饺壵鞫愔贫龋?lián)邦和省各有相對獨立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。省級稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。加拿大屬聯(lián)邦、地方稅收分權(quán)型國家。

　　首先我們需要了解加拿大公司有哪些稅種，目前加拿大現(xiàn)行稅制中的主要稅種有：公司所得稅及附加稅、個人所得稅及附加稅、商品勞務(wù)稅（增值稅）、社會保障稅、銷售稅、關(guān)稅、土地和財產(chǎn)稅等。

　　聯(lián)邦一級以個人所得稅為主，輔之以社會保障稅和商品勞務(wù)稅；省級以個人所得稅和商品勞務(wù)稅為主，輔之以社會保障稅；地方稅以財產(chǎn)稅為主。

　　1、銷售稅

　　商品服務(wù)稅﹙GST﹚，類似于中國的增值稅，如果企業(yè)一年營業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊，否則每次銷售或收服務(wù)費就要加5%的GST。

　　加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚，從0至8%不等。

　　2、企業(yè)所得稅

　　居民企業(yè)：依法在加拿大境內(nèi)成立，或者主要管理及控制機構(gòu)在加拿大境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營活動或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。

　　應(yīng)納稅所得額：

　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)從投資、經(jīng)營、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動中取得的凈收入總額，以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。

　　股息紅利所得：

　　私營企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計算企業(yè)所得稅時通常可扣除。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅，但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　資本利得：

　　資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額，計入企業(yè)收入總額中，并按照一般稅率計算繳納企業(yè)所得稅。

　　虧損彌補：

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　稅率：

　　聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38％，聯(lián)邦稅收減免后為28％，一般減稅后，凈稅率為15％。對于加拿大控股私營小型微利企業(yè)，凈稅率為10％。

　　省和地區(qū)有兩種所得稅稅率：較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。

　　3、個人所得稅

　　居民個人：

　　加拿大的所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。非加拿大居民只要有來自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大納稅。加拿大個人所得稅“應(yīng)稅收入”分為四類：即薪酬收入、生意收入、投資收入和資本收益。聯(lián)邦個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。

　　2019年的聯(lián)邦稅率：

　　$47,630 或以下15%

　　高于$47,630 至$95,259 部分 20.5%

　　高于$95,259至$147,667 部分 26%

　　高于$147,667至$210,371部分29%

　　高于$2210,371部分33%

　　非居民個人：

　　非居民個人來源于加拿大的非經(jīng)營性投資收入，通常由加拿大的支付方按收入總額的25%（加拿大與某些國家另有約定的除外）扣繳稅款。

　　4、報稅及抵免扣除

　　加拿大執(zhí)行的是“自動申報”( Self-assessed ) 報稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報所有收入，并自行計算稅款。納稅人有責(zé)任保留財務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時要求審查。

　　在計算加拿大稅款的時候，可以有多達(dá)數(shù)十項的稅收抵免項目，比如“個人基本抵免額”，2019年為12,069加元；另外還有“年長者抵免額、配偶或同居伴侶抵免、合格的被撫養(yǎng)人抵免”等等。

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