在美國工作的納稅人都知道,每年4月15日前要申報所得稅。由于美國采取得是全球征稅制度,也就是說不僅美國境內所得收入需要申報,海外資產也需要申報,如果你是以下幾種情況,請認真查看本篇文章。
1. 有大量資產在美國境外,且境外國家已與美國簽訂 FATCA
2. 來美國前在國內有財產(包括退休金)
3. 擁有國內親人的贈與或遺產
4. 在海外投資置產(銀行、股票、房地產等)
什么是美國【肥咖條款】
肥咖條款全稱為「美國海外帳戶稅收遵從法」,英文縮寫 FATCA,落實對象主要為「海外金融機構」。要求外國政府準許各國金融機構向 IRS 提供納稅義務人的海外資產數據,同時也要求美國納稅人在海外帳戶資產超過門檻時進行申報。
肥咖條款的針對對象
1. 針對海外金融機構:所有簽約國家與地區合作的金融機構(包括銀行、證券、投資投顧等),必須每年向 IRS 提供在該機構底下的「美國納稅人」之帳戶與個人數據,包含名字、稅號、住址及交易紀錄等。如果金融機構拒絕提供,則該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。
2. 針對美國納稅人:帳戶里超過一定金額門檻的話需要填寫 IRS Form 8938 于該年度個人所得稅申報時一并進行申報。如未申報,一旦被查出,可能面臨1萬美元罰款(若 IRS 通知后還是未申報,罰金可高達5萬美元);而如果是少報(低報),可能會被課高達額外40%未申報資產總額的罰金。
哪些人群會受此條款影響?
(1) 永久居民(綠卡)
(2) 滿足實際居留標準:當年度在美居留超過31天;且過去三年內在美國居留天數加起來達183天。但持 A, F, G, J, M or Q 簽證者則不算。
申報金額門檻
居住在美國境內
單獨申報(或是已婚,但夫妻分開申報):在報稅年度最后一天前海外總資產超過5萬美元,或是年中任一時間點超過7萬5千美元。
夫妻聯合申報:在報稅年度最后一天前海外總資產超過10萬美元,或是年中任一時間點超過15萬美元。
居住在美國境外
單獨申報:在報稅年度最后一天前海外總資產超過20萬美元,或是年中任一時間點超過30萬美元。
夫妻聯合申報:在報稅年度最后一天前海外總資產超過40萬美元,或是年中任一時間點超過60萬美元(夫妻有任一方居住在境外皆算)。
簽訂此協議國家有多少
全球100多國已經同意 FATCA 條款,包括中國臺灣、中國香港、日本、韓國等國家,但現階段各地落實的階段不同、條約細節也有差。從2014年開始,FATCA 就已經生效,全球合作國隔年就開始向 IRS 報送客戶數據。
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